ẢNH HƯỞNG CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 2025 ĐẾN NGÀNH SẢN XUẤT, CÔNG NGHỆ VÀ DỊCH VỤ

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025 và có hiệu lực từ 01/10/2025, đã mang đến những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế nhằm thúc đẩy đổi mới sáng tạo, phát triển bền vững, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và kiểm soát kinh tế số. Dưới đây là tác động cụ thể đến các ngành sản xuất, công nghệ và dịch vụ.

1. Ngành Sản xuất:

- Ngành sản xuất là lĩnh vực truyền thống, có đóng góp lớn vào GDP và giải quyết việc làm. Với Luật TNDN 2025, các doanh nghiệp sản xuất, đặc biệt là vừa và nhỏ, được hưởng lợi từ chính sách thuế suất theo quy mô doanh thu

- Ưu đãi mở rộng nhưng có chọn lọc: Ngành công nghệ trọng điểm như sản xuất chip bán dẫn, xây dựng trung tâm dữ liệu – AI, sản xuất, lắp ráp ô tô, và hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ (ươm tạo, coworking): được mở rộng đối tượng ưu đãi thuế, giúp tăng cơ hội tiếp cận chính sách hấp dẫn hơn (tại điều 12, 13, 14 luật 67/2025). Tuy nhiên, dự án sản xuất tại khu công nghiệp thông thường không còn được ưu đãi như trước (miễn 2 năm, giảm 4 năm), trừ khi thuộc khu công nghệ cao hoặc vùng khó khăn đặc biệt, dự án đầu tư trên 6.000 tỷ đồng cũng không được hưởng ưu đãi thuế nữa, tại điều 13, 14 luật 67/2025 thì không có ưu đãi liên quan đến khu công nghiệp.

- Thuế suất ưu đãi thay đổi: Ngành sản xuất, lắp ráp ô tô: thuế suất ưu đãi tăng từ 10% lên 17% trong 10 năm, khiến chi phí thuế tăng đáng kể tại khoản 4 điều 13 luật 67/2025.

2. Ngành Công nghệ:

- R&D và đổi mới sáng tạo được khuyến khích mạnh mẽ: Chi phí R&D (nghiên cứu – phát triển) được phép trừ thêm khi tính thuế; quỹ phát triển khoa học – công nghệ tăng từ 10% lên 20% thu nhập tính thuế.

- Miễn thuế gắn với đổi mới rút ngắn: Thu nhập từ hợp đồng R&D, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, sản phẩm công nghệ mới lần đầu áp dụng ở Việt Nam: được miễn thuế tối đa 3 năm (giảm so với 5 năm trước)

- Bên cạnh đó, chi phí cho R&D, chuyển giao công nghệ, bảo hộ sở hữu trí tuệ… được tính vào chi phí hợp lý, giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng thuế và khuyến khích đổi mới.

- Từ 1/10/2025, doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam, bao gồm nền tảng thương mại điện tử và số, cũng phải nộp thuế TNDN tại Việt Nam nếu phát sinh thu nhập từ Việt Nam — một bước tiến lớn nhằm bình đẳng môi trường kinh doanh.

3. Ngành Dịch vụ:

- Ngành dịch vụ đang chiếm tỷ trọng ngày càng lớn trong cơ cấu kinh tế. Luật Thuế TNDN 2025 mang đến những thay đổi đáng chú ý đối với doanh nghiệp trong lĩnh vực này.

- Miễn thuế theo lĩnh vực mới: Dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (ươm tạo, coworking), quảng cáo báo chí, dịch vụ công lập tại vùng khó khăn, doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh, tổ chức khoa học không vì lợi nhuận đều nằm trong diện được miễn hoặc giảm thuế.

- Một trong những điểm nổi bật là mở rộng đối tượng chịu thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ số qua nền tảng kỹ thuật số (Google, Facebook, Netflix...). Các doanh nghiệp này nếu phát sinh thu nhập từ thị trường Việt Nam sẽ bị đánh thuế tại Việt Nam, tạo môi trường cạnh tranh công bằng với doanh nghiệp nội địa.

- Đồng thời, các doanh nghiệp báo chí, truyền thông (bao gồm hoạt động quảng cáo) được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 5 năm đầu, góp phần hỗ trợ ngành truyền thông phát triển.

Kết luận:

Luật Thuế TNDN 2025 đánh dấu sự thay đổi lớn trong chính sách thuế, với trọng tâm là thúc đẩy đổi mới sáng tạo, phát triển bền vững và tăng tính minh bạch. Ngành sản xuất được khuyến khích chuyển dịch lên chuỗi giá trị cao, trong khi ngành công nghệ và dịch vụ được hưởng nhiều ưu đãi thiết thực, đặc biệt về R&D, chuyển đổi số và hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ. Tuy nhiên, việc thu hẹp ưu đãi tại các khu công nghiệp thông thường và siết chặt quản lý với doanh nghiệp nước ngoài cũng đòi hỏi các doanh nghiệp trong nước cần chủ động thích ứng, tối ưu chi phí và chiến lược đầu tư để tận dụng tốt các cơ hội từ chính sách mới.

#Luật số 67/2025/QH15 (Luật 67/2025) #Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (TNDN) #Chính sách thuế doanh nghiệp mới #Ảnh hưởng của thuế đến doanh nghiệp #Ưu đãi thuế doanh nghiệp 2025 #Ưu đãi thuế ngành sản xuất #Ưu đãi thuế R&D.

CÔNG TY TNHH HPT CONSULTING

Tầng 04 Tòa nhà EVN, Số 145 đường Xô Viết Nghệ Tĩnh, Khuê Trung, Cẩm Lệ, Tp. Đà Nẵng

Liên hệ : 0935.434.068 - 0935.068​.683 - 0935.564.068