XỬ PHẠT VI PHẠM VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THEO LUẬT SỐ 67/2025/QH15 – NHỮNG RỦI RO DOANH NGHIỆP

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, kéo theo nhiều thay đổi quan trọng trong việc xác định chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế và cơ chế ưu đãi thuế. Bên cạnh cơ hội minh bạch hóa quản trị tài chính và tận dụng chính sách mới, doanh nghiệp cũng đứng trước nguy cơ bị xử phạt nặng nếu kê khai sai, áp dụng ưu đãi không đúng hoặc không tuân thủ quy định về hồ sơ, chứng từ. Thực tế cho thấy, nhiều rủi ro thường gặp xuất phát từ những sai sót tưởng chừng nhỏ nhưng lại có thể dẫn đến truy thu, phạt chậm nộp hoặc thậm chí bị xử lý về hành vi trốn thuế. Chính vì vậy, việc nhận diện sớm các nguy cơ và nắm chắc quy định mới là yếu tố sống còn để doanh nghiệp tránh “vấp ngã” khi luật được áp dụng.

XỬ PHẠT VI PHẠM VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (TNDN) THEO LUẬT SỐ 67/2025/QH15 (LUẬT 67/2025)

1. Các hành vi vi phạm về thuế TNDN và mức xử phạt:

Theo Luật 67/2025, các hành vi vi phạm về thuế TNDN được phân loại thành nhiều nhóm, và mức xử phạt cụ thể tùy thuộc vào tính chất, mức độ vi phạm của từng hành vi. Dưới đây là một số hành vi phổ biến và mức phạt tương ứng:

- Vi phạm về khai báo thuế:

Khai sai số thuế phải nộp: Nếu doanh nghiệp khai sai thuế, dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, mức phạt được áp dụng là từ 20% đến 40% số thuế thiếu nộp, tùy vào mức độ vi phạm.

Khai không đầy đủ thông tin: Trường hợp doanh nghiệp khai báo thiếu các thông tin quan trọng hoặc không kê khai đầy đủ các khoản thu nhập, chi phí, mức phạt là 10% đến 20% số thuế thiếu nộp.

Khai sai dẫn đến giảm thuế phải nộp: Khi doanh nghiệp khai sai để giảm thuế, mức phạt có thể lên đến 40% số thuế thiếu nộp.

- Trốn thuế, gian lận thuế:

Trốn thuế: Doanh nghiệp cố tình không kê khai hoặc kê khai gian dối để giảm bớt nghĩa vụ thuế, mức xử phạt sẽ rất nghiêm khắc. Theo Luật 67/2025, hành vi trốn thuế có thể bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn.

Phạt hành chính và truy thu thuế: Nếu hành vi trốn thuế bị phát hiện, doanh nghiệp không chỉ bị truy thu thuế mà còn phải nộp phạt hành chính và có thể bị áp dụng biện pháp xử lý khác như đình chỉ hoạt động kinh doanh, tạm ngừng hoặc rút giấy phép tùy vào tính chất của vi phạm.

- Vi phạm về hóa đơn, chứng từ:

Không sử dụng hóa đơn điện tử: Theo quy định mới của Luật 67/2025, việc không sử dụng hóa đơn điện tử sẽ bị xử phạt từ 10 triệu đến 20 triệu đồng đối với mỗi hành vi vi phạm.

Hóa đơn không hợp lệ: Nếu hóa đơn không hợp lệ hoặc không có đủ thông tin cần thiết theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp sẽ bị phạt từ 1 triệu đến 5 triệu đồng mỗi lần vi phạm.

- Không nộp báo cáo thuế đúng hạn:

Không thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế đúng hạn: Nếu doanh nghiệp không nộp báo cáo thuế đúng hạn, mức phạt là 1 triệu đến 5 triệu đồng cho mỗi lần vi phạm. Đối với hành vi không nộp báo cáo thuế trong vòng 30 ngày sau thời gian quy định, mức phạt sẽ gia tăng.

- Phạt bổ sung đối với hành vi vi phạm liên quan đến chứng từ, hóa đơn:

Ngoài phạt hành chính, trong trường hợp nghiêm trọng, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung thuế, thu hồi hóa đơn đã phát hành không đúng quy định và yêu cầu cung cấp chứng từ hợp lệ.

NHỮNG RỦI RO DOANH NGHIỆP DỄ GẶP PHẢI KHI XỬ LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (TNDN) THEO LUẬT SỐ 67/2025/QH15 (LUẬT 67/2025)

1. Rủi ro liên quan đến khai báo thuế không chính xác

Sai sót trong kê khai: Doanh nghiệp có thể khai báo sai doanh thu, chi phí, hoặc không xác định đúng các khoản miễn giảm thuế, dẫn đến việc thiếu thuế phải nộp.

Lỗi trong cách tính thuế: Việc áp dụng sai các mức thuế suất hoặc không tính toán đúng số thuế TNDN phải nộp sẽ dễ dàng bị cơ quan thuế phát hiện và xử phạt.

2. Trốn thuế và gian lận thuế

Khai sai nhằm giảm thuế: Một số doanh nghiệp có thể cố tình khai giảm doanh thu, tăng chi phí hoặc tạo ra các khoản chi không thực tế để giảm thuế TNDN phải nộp.

Không kê khai đầy đủ thu nhập: Doanh nghiệp có thể bỏ qua hoặc không khai báo đầy đủ các khoản thu nhập khác ngoài doanh thu chính thức, dẫn đến việc gian lận thuế.

3. Vi phạm về hóa đơn và chứng từ

Không sử dụng hóa đơn điện tử: Nếu doanh nghiệp không thực hiện chuyển đổi sang hóa đơn điện tử hoặc không lưu trữ hóa đơn đầy đủ, sẽ bị phạt hành chính theo quy định của pháp luật.

Hóa đơn không hợp lệ: Doanh nghiệp có thể gặp rủi ro nếu sử dụng hóa đơn giả, không hợp lệ, hoặc thiếu thông tin cần thiết.

4. Không nộp báo cáo thuế đúng hạn

Việc không nộp báo cáo thuế đúng hạn hoặc nộp chậm báo cáo thuế TNDN là một trong những rủi ro khá phổ biến như chậm nộp báo cáo thuế và không nộp báo cáo thuế theo yêu cầu.

5. Lỗi trong việc tính toán và lưu trữ chi phí

Doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc xác định các khoản chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, đặc biệt là với các doanh nghiệp có chi phí lớn hoặc chi phí phát sinh ngoài kế hoạch như chi phí không hợp lý và chi phí không đủ căn cứ pháp lý.

6. Không tuân thủ các thay đổi về chính sách thuế

Không cập nhật quy định về thuế TNDN mới: Việc không theo kịp các thay đổi về mức thuế, các khoản miễn giảm, hoặc thay đổi quy định về báo cáo thuế có thể gây ra sự cố khi khai báo thuế.

7. Vi phạm do thiếu sót trong quá trình kiểm tra, kiểm soát thuế

Doanh nghiệp không duy trì được hệ thống kế toán và tài chính minh bạch, hoặc thiếu sót trong việc quản lý các hồ sơ thuế có thể dẫn đến rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra như lưu trữ hồ sơ không đầy đủ và quy trình kiểm tra nội bộ không đầy đủ.

=>Kết luận:

Việc xử phạt vi phạm thuế TNDN theo Luật 67/2025 đang trở nên ngày càng nghiêm khắc, với các chế tài xử phạt cao và thủ tục phức tạp. Do đó, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thuế, từ đó đảm bảo việc khai báo thuế chính xác, đầy đủ và tránh các hành vi vi phạm. Chỉ khi tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp mới có thể bảo vệ được lợi ích của mình và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh hiện đại.

#Luật số 67/2025/QH15 (Luật 67/2025) #Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (TNDN) #Xử phạt vi phạm thuế TNDN #Vi phạm thuế TNDN theo Luật 67/2025 #Rủi ro về thuế doanh nghiệp #Quy định mới về thuế TNDN  #Hành vi trốn thuế doanh nghiệp  #Hóa đơn điện tử theo Luật 67/2025 #Chính sách ưu đãi thuế TNDN 2025

CÔNG TY TNHH HPT CONSULTING

Tầng 04 Tòa nhà EVN, Số 145 đường Xô Viết Nghệ Tĩnh, Khuê Trung, Cẩm Lệ, Tp. Đà Nẵng

Liên hệ : 0935.434.068 - 0935.068​.683 - 0935.564.068